Sirküler Sayı: 2021/136
2021 YILI E-DEFTER VE BERAT DOSYALARININ İKİNCİL KOPYALARININ GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI BİLGİ İŞLEM SİSTEMLERİNE AKTARIM ZAMANLARI
E-Defter Saklama Kullanıcı Kılavuzu’nda 2021 yılı aylık veya 3 aylık (geçici vergi dönemleri bazında) olarak berat dosyası yükleyenler için e-defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının saklanmak üzere Gelir İdaresi Başkanlığı bilgi işlem sistemlerine aktarım zamanı; e-defterlerin oluşturulması, imzalanması ve bunlara ait berat dosyalarının e-defter uygulamasına yükleme süresinin son gününü takip eden
15. günün sonuna kadar belirlenmiş olup, dönemler bazında aktarım zamanları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
AYLIK / 3 AYLIK SEÇENEĞİ |
DÖNEM |
AKTARIM ZAMANI |
AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR | 2021/Ocak | 17 Mayıs 2021 tarihine kadar |
2021/Şubat | 15 Haziran 2021 tarihine kadar | |
2021/Mart | 16 Temmuz 2021 tarihine kadar | |
2021/Nisan | 16 Ağustos 2021 tarihine kadar | |
2021/Mayıs | 15 Eylül 2021 tarihine kadar | |
2021/Haziran | 15 Ekim 2021 tarihine kadar | |
2021/Temmuz | 15 Kasım 2021 tarihine kadar | |
2021/Ağustos | 15 Aralık 2021 tarihine kadar | |
2021/Eylül | 17 Ocak 2022 tarihine kadar | |
2021/Ekim | 15 Şubat 2022 tarihine kadar | |
2021/Kasım | 15 Mart 2022 tarihine kadar | |
2021/Aralık (Gerçek kişi mükellefler) | 15 Nisan 2022 tarihine kadar | |
2021/Aralık (Tüzel kişi mükellefler) | 16 Mayıs 2022 tarihine kadar | |
| ||
3 AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR | 2021/Ocak-Şubat-Mart | 15 Haziran 2021 tarihine kadar |
2021/Nisan-Mayıs-Haziran | 15 Eylül 2021 tarihine kadar | |
2021/Temmuz-Ağustos-Eylül | 15 Aralık 2021 tarihine kadar | |
2021/Ekim-Kasım-Aralık (Gerçek kişi mükellefler) |
15 Nisan 2022 tarihine kadar | |
2021/Ekim-Kasım-Aralık (Tüzel kişi mükellefler) |
16 Mayıs 2022 tarihine kadar | |
Tabloda e-defterlerini oluşturma ve berat yükleme işleminde “aylık” tercihte bulunanların Şubat ayı e-defter ve berat dosyalarının ikincil nüshalarını 15.06.2021 tarihine kadar, “üç aylık” yükleme tercihinde bulunanların ise Ocak-Şubat-Mart ayları e-defter ve berat dosyalarını ikincil nüshalarını 15.06.2021 tarihine kadar sisteme yüklemiş olmaları gerektiğine dair belirleme yapılmıştır.
Bununla birlikte kılavuzda “Gelir İdaresi Başkanlığı’nca yayınlanacak sirküler ile e- defterlerin oluşturulması, imzalanması ve bunlara ait berat dosyalarının e-defter uygulamasına yükleme sürelerinin uzatılması durumunda aktarım zamanın hesabında, ilgili sirkülerde belirlenen tarihi izleyen 15. günün sonu (resmî tatile denk geldiği durumlarda tatil bitimini izleyen ilk iş günü sonu) aktarım zamanının sonu olarak dikkate alınacaktır.” düzenlemesi yer almaktadır.
Bilindiği üzere, 27.05.2021 tarihli 135 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile, elektronik defter uygulamasına dahil olanlar tarafından 31.05.2021 günü sonuna kadar oluşturulması ve imzalanması gereken e-defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresi 07.06.2021 günü sonuna kadar uzatılmıştı.
Buna göre, 135 No.lı VUK Sirküleri uyarınca;
- Aylık yükleme tercihinde bulunan mükelleflerin Şubat/2021 dönemine ilişkin e- defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresi 07.06.2021 günü sonuna kadar,
- Geçici vergi dönemleri bazında yükleme tercihinde mükelleflerin Ocak-Şubat- Mart/2021 dönemine ilişkin e-Defterlerin oluşturulma ve imzalanma süresi ile aynı sürede Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yüklenmesi gereken “Elektronik Defter Beratları”nın yüklenme süresi 07.06.2021 günü sonuna kadar;
uzatılmış olmaktadır.
Buna bağlı olarak, e-defterlerini oluşturma ve berat yükleme işleminde “aylık” tercihte bulunanların Şubat ayı e-defter ve berat dosyalarının ikincil nüshalarını, “üç aylık” yükleme tercihinde bulunanların ise Ocak-Şubat-Mart ayları e-defter ve berat dosyalarının ikincil nüshalarını 07.06.2021 tarihini takip eden 15. gün sonuna kadar, yani 22.06.2021 günü sonuna kadar sisteme yüklemiş olmaları gerekmektedir.
